Как правильно оформить неофициальных сотрудников?

#1
Работаем с нового года на УСН доходы-расходы. Но имеются внештатные сотрудники, которые работают «на удаленке». Зарплату получают простым перечислением на карту. Один из них собирается регистрироваться как самозанятый, а другой официально трудоустроен в другом месте. Поэтому нужно решить, как оформить с ним договор подряда, чтобы налоговая и прочие органы не имели к этому вопросов. Данный работник ведет работу по редактированию контента нашего интернет-магазина, что подразумевает выполнение одних и тех же видов работ.
 
#2
Работаем с нового года на УСН доходы-расходы. Но имеются внештатные сотрудники, которые работают «на удаленке». Зарплату получают простым перечислением на карту. Один из них собирается регистрироваться как самозанятый, а другой официально трудоустроен в другом месте. Поэтому нужно решить, как оформить с ним договор подряда, чтобы налоговая и прочие органы не имели к этому вопросов. Данный работник ведет работу по редактированию контента нашего интернет-магазина, что подразумевает выполнение одних и тех же видов работ.
Если работник оформлен по трудовому договору, то это не означает отсутствие у него возможности самостоятельно осуществлять иные виды работ. Доходы от них, согласно закону, должны облагаться НПД. Основным законодательным актом здесь является ФЗ-422 от 27 ноября 2018 г. Согласно ст. 4 этого закона, в использовании НПД определенные ограничения устанавливаются только для работодателей – налоговый спецрежим не может применяться лицами, у которых есть работники, с коими имеются официально оформленные трудовые отношения. Не полагается применять ПНД самим работником в отношении дохода, получаемого им от работодателя. В соответствии со ст. 6 вышеозначенного ФЗ, доходы, которые работник получил в рамках трудовых отношений, объектом налогообложения признаваться не могут.

Работник, который имеет официальное место работы, может заключить подрядный договор с другим лицом, где он сам будет фигурировать, как исполнитель. Но этот договор не подменяет собой фактические трудовые отношения.
 
#3
Закон не устанавливает никаких ограничений, препятствующих заключению договоров по оказанию услуг или подряда с такими лицами. Насколько понимаю, вас интересует тот момент, что сотрудник оформлен по трудовому договору и не оформлен как самозанятый. Факт наличия основного места работы не подразумевает запрета на оказание услуг вашей организации, равно как и не запрещает сотруднику быть занятым по совместительству где-то еще.

Отличия будут в налоговом исчислении – с самозанятым необходимо заключить договор, а рассчитывать и платить НПД должен будет он сам, так как согласно ст. 4 НК РФ, ИП и физ. лица, которые перешли на налоговый спецрежим, находятся в статусе налогоплательщиков НПД. При привлечении по договору физ. лица, работающего по трудовому договору, то, по ст. 226 НК РФ, налоговым агентом будете вы.
 
#4
Закон не устанавливает никаких ограничений, препятствующих заключению договоров по оказанию услуг или подряда с такими лицами. Насколько понимаю, вас интересует тот момент, что сотрудник оформлен по трудовому договору и не оформлен как самозанятый. Факт наличия основного места работы не подразумевает запрета на оказание услуг вашей организации, равно как и не запрещает сотруднику быть занятым по совместительству где-то еще.

Отличия будут в налоговом исчислении – с самозанятым необходимо заключить договор, а рассчитывать и платить НПД должен будет он сам, так как согласно ст. 4 НК РФ, ИП и физ. лица, которые перешли на налоговый спецрежим, находятся в статусе налогоплательщиков НПД. При привлечении по договору физ. лица, работающего по трудовому договору, то, по ст. 226 НК РФ, налоговым агентом будете вы.
Позвольте обратить ваше внимание, коллега, на содержание вопроса, из которого следует, что второй сотрудник трудоустроен в другом месте. И если он, как самозанятый, будет работать для иного работодателя, кроме своего основного, то со своих доходов платить НДФЛ он не будет, и в отношении этих доходов никаких обязанностей налогового агента быть не может.
 
#5
Позвольте обратить ваше внимание, коллега, на содержание вопроса, из которого следует, что второй сотрудник трудоустроен в другом месте. И если он, как самозанятый, будет работать для иного работодателя, кроме своего основного, то со своих доходов платить НДФЛ он не будет, и в отношении этих доходов никаких обязанностей налогового агента быть не может.
Все так и есть. Я и указал, что первый работник будет оформлять НПД и самостоятельно платить налоги, а второй, имеющий официальное место работы, будет фигурировать, как обычное физ. лицо, ведь клиент нигде не написал, что этот сотрудник уже самозанятый. Исходя из этого, можно понять, что взносы и налоги за него будет платить заказчик или работодатель. Разве что я пропустил где-то в тексте вопроса подробности о статусе второго работника. Но если отсутствуют особые указания, то он просто является физ. лицом, плательщиком НДФЛ.
 
#6
Все так и есть. Я и указал, что первый работник будет оформлять НПД и самостоятельно платить налоги, а второй, имеющий официальное место работы, будет фигурировать, как обычное физ. лицо, ведь клиент нигде не написал, что этот сотрудник уже самозанятый. Исходя из этого, можно понять, что взносы и налоги за него будет платить заказчик или работодатель. Разве что я пропустил где-то в тексте вопроса подробности о статусе второго работника. Но если отсутствуют особые указания, то он просто является физ. лицом, плательщиком НДФЛ.
И что? По отношению к доходам, которые работодатель выплачивает, он является и налоговым агентом (согласно ст. 226 НК РФ). Но откуда работодатель может знать, что его сотрудник имеет какие-либо еще доходы, если, конечно, он сам не известил руководство об этом? Личные доходы могут быть разными. Например, если работник продал какое-либо личное имущество, хотя бы квартиру, то работодатель не будет удерживать с этого НДФЛ. А по-вашему выходит, что будет. Причем с любого дохода работника. По договору подряда заказчик налоговым агентом по отношению к доходам исполнителя являться не будет, так как к доходам, облагающимся НПД, НДФЛ не применяется.
 
#7
И что? По отношению к доходам, которые работодатель выплачивает, он является и налоговым агентом (согласно ст. 226 НК РФ). Но откуда работодатель может знать, что его сотрудник имеет какие-либо еще доходы, если, конечно, он сам не известил руководство об этом? Личные доходы могут быть разными. Например, если работник продал какое-либо личное имущество, хотя бы квартиру, то работодатель не будет удерживать с этого НДФЛ. А по-вашему выходит, что будет. Причем с любого дохода работника. По договору подряда заказчик налоговым агентом по отношению к доходам исполнителя являться не будет, так как к доходам, облагающимся НПД, НДФЛ не применяется.
Не понимаю, причем здесь доходы не по основному месту работы – об этом я ничего не сказал. Я имел в виду лишь, что если работник является исполнителем по договору и одновременно обычным физическим лицом, то налоговым агентом будет тот, кто платит деньги по договору, вне зависимости от того, заказчик это или официальный работодатель. Ничего другого я не имел в виду. И еще я отметил, что, так как не вижу в вопросе уточнения по поводу наличия или отсутствия у работника статуса самозанятого, то считаю целесообразным применить общие нормы, установленные для налогообложения физ. лиц. А вам, судя по всему, показалось, что я решил, что оба сотрудника являются самозанятыми.
 
#8
Не понимаю, причем здесь доходы не по основному месту работы – об этом я ничего не сказал. Я имел в виду лишь, что если работник является исполнителем по договору и одновременно обычным физическим лицом, то налоговым агентом будет тот, кто платит деньги по договору, вне зависимости от того, заказчик это или официальный работодатель. Ничего другого я не имел в виду. И еще я отметил, что, так как не вижу в вопросе уточнения по поводу наличия или отсутствия у работника статуса самозанятого, то считаю целесообразным применить общие нормы, установленные для налогообложения физ. лиц. А вам, судя по всему, показалось, что я решил, что оба сотрудника являются самозанятыми.
Из вопроса следует, что один планирует оформить самозанятость, а второй трудоустроен официально. Как бы подразумевается, что для второго вариант с самозанятостью невозможен. Но мы с вами одновременно пытаемся объяснить, что официальное место работы не является препятствием для применения НПД к доходам, полученным не от основного работодателя. Но вы, в то же время, утверждаете, что работодатель в лице нашего клиента будет являться налоговым агентом по отношению к доходам сотрудника, работающего по трудовому договору.

Из этого выходит, что, несмотря на регистрацию сотрудника, как самозанятого, налоговый агент – один и тот же – заказчик, являющийся источником дохода. Или я не прав?
 
#9
Из вопроса следует, что один планирует оформить самозанятость, а второй трудоустроен официально. Как бы подразумевается, что для второго вариант с самозанятостью невозможен. Но мы с вами одновременно пытаемся объяснить, что официальное место работы не является препятствием для применения НПД к доходам, полученным не от основного работодателя. Но вы, в то же время, утверждаете, что работодатель в лице нашего клиента будет являться налоговым агентом по отношению к доходам сотрудника, работающего по трудовому договору.

Из этого выходит, что, несмотря на регистрацию сотрудника, как самозанятого, налоговый агент – один и тот же – заказчик, являющийся источником дохода. Или я не прав?
Вы не поняли – я не говорил о том, что второй работник оформляется в качестве самозанятого, раз об этом ничего нет в вопросе. Я понял вопрос так, что один планирует самозанятость, а другой работает по трудовому договору. Больше ничего от себя не выдумывал. Остальное так и есть – если заказчик платит сотруднику, который не оформлен самозанятым, а является физ. лицом, то и налоговым агентам по отношению к данным выплатам, будет именно заказчик. Считаю оба ответа корректными, отличаются они лишь подходом – вы считали, что самозанятые оба сотрудника, а я в таком статусе рассматривал первого, а второго – как физ. лицо. Но, как бы там ни было, в обоих наших ответах нет никаких незаконных утверждений о действиях работодателя, и вопросов о недобросовестности подрядчика возникать не будет.
 
#10
Вы не поняли – я не говорил о том, что второй работник оформляется в качестве самозанятого, раз об этом ничего нет в вопросе. Я понял вопрос так, что один планирует самозанятость, а другой работает по трудовому договору. Больше ничего от себя не выдумывал. Остальное так и есть – если заказчик платит сотруднику, который не оформлен самозанятым, а является физ. лицом, то и налоговым агентам по отношению к данным выплатам, будет именно заказчик. Считаю оба ответа корректными, отличаются они лишь подходом – вы считали, что самозанятые оба сотрудника, а я в таком статусе рассматривал первого, а второго – как физ. лицо. Но, как бы там ни было, в обоих наших ответах нет никаких незаконных утверждений о действиях работодателя, и вопросов о недобросовестности подрядчика возникать не будет.
Я так понял, что вы считаете, что сотрудника следует оставить в качестве физ. лица, а регистрироваться плательщиком НПД ему не нужно, из его дохода будет удерживаться НДФЛ. Только в таком случае уже возникнут и обязанности уплачивать страховые взносы, и это уже, кстати, будет происходить за свой счет. Получается, что вы рекомендуете именно такой расклад?
 
#11
Я так понял, что вы считаете, что сотрудника следует оставить в качестве физ. лица, а регистрироваться плательщиком НПД ему не нужно, из его дохода будет удерживаться НДФЛ. Только в таком случае уже возникнут и обязанности уплачивать страховые взносы, и это уже, кстати, будет происходить за свой счет. Получается, что вы рекомендуете именно такой расклад?
Вы все правильно излагаете. Я основывался на том, что второй не оформляет самозанятость, поэтому из его дохода платится НДФЛ. Но я это не придумал, считаю, что ситуация следует из вопроса. И это не означает, что я советую клиенту так сделать, потому что если оставить физ. лицом, то заказчику придется удерживать НДФЛ и платить страховые взносы, а это обходится гораздо дороже, чем уплата самозанятым НПД. Считаю идеальным вариантом самозанятость для обоих сотрудников. А если платить НДФЛ будет один из них, то это получается дороже, но нарушения закона нет. И претензий от ФНС не будет. О чем, собственно, и был вопрос.