За какой год можно получить налоговый вычет по НДФЛ и как правильно подать 3-НДФЛ?

#1
Моя мама в 2019 году зарегистрировала ИП на УСН, до этого ее доходы облагались НДФЛ. Также в 2019 году она находилась на лечении, оплата которого подпадает под социальный налоговый вычет, но ее доходы были только по УСН, поэтому в 3-НДФЛ и декларировать было нечего. В 2020 году имелись доходы (дивиденды), которые будут проходить по НДФЛ, поэтому декларацию она будет подавать. Так, обязана ли она подать 3-НДФЛ за 2019 год? И что отразить в этой декларации – «по нулям» или доходы по УСН? И может ли она получить налоговый вычет по НДФЛ, уплаченному за 2018 год (или подать на вычет 3-НДФЛ за 2019 год)? Либо придется подать все это вместе с доходами за 2020 год?
 
#2
Моя мама в 2019 году зарегистрировала ИП на УСН, до этого ее доходы облагались НДФЛ. Также в 2019 году она находилась на лечении, оплата которого подпадает под социальный налоговый вычет, но ее доходы были только по УСН, поэтому в 3-НДФЛ и декларировать было нечего. В 2020 году имелись доходы (дивиденды), которые будут проходить по НДФЛ, поэтому декларацию она будет подавать. Так, обязана ли она подать 3-НДФЛ за 2019 год? И что отразить в этой декларации – «по нулям» или доходы по УСН? И может ли она получить налоговый вычет по НДФЛ, уплаченному за 2018 год (или подать на вычет 3-НДФЛ за 2019 год)? Либо придется подать все это вместе с доходами за 2020 год?
Если НДФЛ платился от дивидендов, то получить с него вычет нельзя. Основанием для этого являются нормы ст. 210 НК РФ.
 
#3
Моя мама в 2019 году зарегистрировала ИП на УСН, до этого ее доходы облагались НДФЛ. Также в 2019 году она находилась на лечении, оплата которого подпадает под социальный налоговый вычет, но ее доходы были только по УСН, поэтому в 3-НДФЛ и декларировать было нечего. В 2020 году имелись доходы (дивиденды), которые будут проходить по НДФЛ, поэтому декларацию она будет подавать. Так, обязана ли она подать 3-НДФЛ за 2019 год? И что отразить в этой декларации – «по нулям» или доходы по УСН? И может ли она получить налоговый вычет по НДФЛ, уплаченному за 2018 год (или подать на вычет 3-НДФЛ за 2019 год)? Либо придется подать все это вместе с доходами за 2020 год?
Не нужно ничего подавать, если доходов НДФЛ не было. Все, что проходило по УСН – доходы и расходы, не указываются в декларации 3-НДФЛ. Перенос социального налогового вычета на другие периоды не возможен. Поэтому если расходы на лечение производились в 2019 году, то подать на вычет можно, если доходы НДФЛ были за 2019 год. Вычет на следующий год не переносится, а по дивидендам его не бывает.