Как рассчитываются проценты по вкладам?

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Доход по банковскому вкладу выплачивается вкладчику в денежной форме в виде процентов, начисленных исходя из процентной ставки в соответствии с условиями договора банковского вклада. Начисление процентов может осуществляться по формуле простых или сложных (капитализированных) процентов.

Общий порядок начисления процентов по вкладу

В договоре банковского вклада обычно содержится условие о размере процентной ставки по вкладу. При отсутствии такого условия банк выплачивает вкладчику проценты в размере ставки рефинансирования Банка России (п. 1 ст. 809, п. 1 ст. 838 ГК РФ; ст. 36 Закона от 02.12.1990 N 395-1).

Справка. Ставка рефинансирования

С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 27.10.2017).

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику (или дня ее списания со счета вкладчика по иным основаниям) включительно. Если иное не предусмотрено договором, проценты выплачиваются по требованию вкладчика по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты. При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты (ст. 839 ГК РФ).

Примечание. Банки на своих официальных сайтах раскрывают информацию о процентных ставках по договорам банковского вклада, заключаемым ими с физлицами, с разбивкой по срокам привлечения вкладов отдельно по российским рублям, долларам США, евро. Информация о максимальных процентных ставках по вкладам, подлежащим обязательному страхованию, раскрывается в виде установленной экранной формы (п. 1 Указания Банка России от 27.02.2014 N 3194-У; п. 3 Примечания к Приложению 1 к Указанию N 3194-У).

Если вклад не является вкладом до востребования и возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока (до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре), проценты по такому вкладу выплачиваются в размере, установленном для вкладов до востребования (если договором не предусмотрен иной размер процентов). Также, если вкладчик не требует возврата суммы такого вклада по истечении срока (по наступлении предусмотренных договором обстоятельств), договор считается продленным на условиях вклада до востребования (если иное не предусмотрено договором) (п. п. 3, 4 ст. 837 ГК РФ).

В соответствии с условиями договора банковского вклада начисление процентов может осуществляться по формуле простых или сложных (капитализированных) процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, они начисляются по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

Расчет процентов по формуле простых процентов

Простые проценты рассчитываются по следующей формуле:

,

где S — сумма начисленных процентов;

P — сумма вклада;

I — годовая процентная ставка, разделенная на 100%;

t — количество дней начисления процентов;

K — количество календарных дней в году (365 или 366).

Если дни периода начисления процентов приходятся на календарные годы с различным количеством дней (365 и 366 дней соответственно), начисление процентов за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 365, производится из расчета 365 календарных дней в году, а за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 366, — из расчета 366 календарных дней в году.

Пример. Расчет простых процентов по вкладу сроком на 181 день

Сумма вклада — 100 000 руб., годовая процентная ставка — 7%, проценты начисляются в конце срока вклада, количество дней размещения вклада — 181 день, количество календарных дней в году — 365.

Сумма начисленных простых процентов составит:

100 000 x 0,07 x 181 / 365 = 3 471,23 руб.

Расчет процентов по формуле сложных (капитализированных) процентов

При расчете сложных процентов начисление происходит на сумму вклада и на сумму уже начисленных на него ранее процентов. Капитализация процентов (причисление ко вкладу) происходит с определенной договором периодичностью. Рассчитать сумму капитализированных процентов можно по следующей формуле:

,

где S — сумма капитализированных процентов;

P — сумма вклада;

I — годовая процентная ставка, разделенная на 100%;

j — количество календарных дней в периоде, за который производится капитализация процентов по вкладу;

K — количество календарных дней в году (365 или 366);

n — количество операций банка по капитализации процентов в течение срока вклада (периодичность начисления процентов).

Пример. Расчет сложных процентов по вкладу сроком на 181 день

Сумма вклада — 100 000 руб., годовая процентная ставка — 7%, количество дней размещения вклада — 180 дней, начисление процентов ежеквартальное (количество операций по капитализации процентов — 2), количество календарных дней в периоде, за который производится капитализация процентов по вкладу, — 90, количество календарных дней в году — 365.

Сумма начисленных процентов составит:

100 000 x (1 + 0,07 x 90 / 365)2 — 100 000 = 3 481,85 руб.

Как видно из примеров, доходность по вкладу с начислением сложных процентов выше доходности аналогичного вклада с начислением простых процентов.

Обратите внимание!

С процентов по вкладам банк удержит НДФЛ по ставке 35%, если они превышают необлагаемую сумму, а именно (п. п. 1, 4 ст. 214.2, п. 2 ст. 224 НК РФ):

— по рублевому вкладу: проценты, начисленные исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования Банка России, действующей в течение периода начисления процентов;

— по вкладам в иностранной валюте: проценты, начисленные исходя из 9% годовых.

Связанные вопросы

Какие основные условия должны быть предусмотрены в договоре банковского вклада? >>>

Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках? >>>

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Банка России — www.cbr.ru

Прямо сейчас на нашем Яндекс Дзене:
Налоги для дачников: за что платить в 2018 году
Собственникам квартир предложат оплачивать долги соседей
Новый закон уточнит признаки движимого и недвижимого имущества
Когда можно получить штраф за парковку у дома

Комментарии