Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по ндфл у работодателя?

Имущественные налоговые вычеты в связи со строительством или приобретением недвижимого имущества и уплатой процентов по целевым займам (кредитам) могут быть вам предоставлены при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании года или при обращении в течение года к работодателю, который является для вас налоговым агентом (ст. 216, п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ).

1. Преимущества получения имущественного вычета у работодателя

К преимуществам получения имущественного налогового вычета у работодателя можно отнести, в частности, следующее.

1.1. Сумма НДФЛ не будет удерживаться из ваших доходов уже в текущем году. Следовательно, вы воспользуетесь соответствующими суммами раньше и избежите инфляционных потерь. В случае же обращения за вычетом в налоговый орган налог вернут не ранее чем в апреле — мае следующего года (как правило, налоговый орган возвращает НДФЛ после проведения камеральной проверки, на которую может потребоваться до трех месяцев с момента представления налоговой декларации).

В случае обращения с заявлением о предоставлении имущественного вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь период с начала года с применением имущественного вычета. Разница между суммой налога, исчисленной до предоставления вычета, и суммой налога, определенной в том месяце, когда поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне и подлежащую возврату налоговым агентом (п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

1.2. Получить уведомление о подтверждении права на имущественный вычет проще, чем получить излишне уплаченный НДФЛ в налоговом органе.

Чтобы получить в налоговом органе подтверждение права на имущественный вычет, надо представить в инспекцию заявление и подтверждающие документы. Налоговую декларацию при этом заполнять не нужно (п. 8 ст. 220 НК РФ).

2. Недостатки получения имущественного вычета у работодателя

К недостаткам получения имущественного налогового вычета у работодателя можно отнести, в частности, следующее.

2.1. Право на получение имущественного вычета должно быть подтверждено налоговым органом.

Поскольку уведомление действует только в течение одного календарного года, указанного в уведомлении, и оформляется на одного конкретного работодателя, возможно, вам придется обращаться в налоговый орган несколько раз, а именно:

• в начале каждого года, на который переходит остаток не использованного в предыдущие налоговые периоды имущественного вычета;
• в течение года, в котором вы начали пользоваться вычетом, в случае изменения места работы.

При этом каждый раз вы должны быть готовы ждать оформления уведомления до 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих право на вычет документов (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).

2.2. Возможность предоставления имущественного вычета налоговым агентом, не являющимся вашим работодателем, законодательством не предусмотрена. В отношении доходов по гражданско-правовому договору имущественный вычет может предоставить только налоговый орган.

Если в течение года вы получаете доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%, не только по месту работы, но и от других источников, то по окончании этого года вы вправе обратиться в налоговый орган за возвратом НДФЛ, удержанного с доходов, полученных как по месту работы, так и от других источников.

Для этого вам необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, приложить к ней подтверждающие документы, а также заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ.

Таким образом, однозначного ответа на вопрос, где предпочтительнее получить имущественный вычет — в налоговом органе или у налогового агента, нет. Необходимо учитывать особенности каждой конкретной ситуации.