НДФЛ представляет собой налог, уплачиваемый физическими лицами. Налогооблагаемой базой считается любой доход гражданина.
В каких случаях уплачивается НДФЛ?
НДФЛ начисляется на эти формы доходов ФЛ:
- ЗП, премии и дивиденды.
- Выигрыши в лотереи и так далее.
- Доход от реализации имущества, которое находилось в собственности не больше 3 лет.
- Прибыль от аренды.
- Наследование, авторских прав или произведений.
- Акции, транспорт и недвижимость, полученные в подарок от неблизкого родственника.
НДФЛ начисляется на некоторые разновидности доходов, приобретенные за пределами страны.
Когда требуется составлять декларацию НДФЛ?
Декларацию нужно оформлять этим лицам:
- ИП.
- Адвокаты.
- Нотариусы.
- Лица, занимающиеся частной практикой.
ФЛ нужно подавать декларацию только при реализации крупного имущества (авто, недвижимость).
К СВЕДЕНИЮ! Декларацию нужно подавать тогда, когда лицо рассчитывает на налоговый вычет.
Когда НДФЛ уплачивать не нужно?
Некоторые доходы не являются облагаемой базой. В частности, это следующие формы доходов:
- Единовременная финансовая помощь. Она предоставляется, к примеру, при рождении ребенка или при его усыновлении.
- Материнский капитал. Не облагается только основная часть. Если родители получили региональные выплаты, на них начисляется НДФЛ.
- Доходы от реализации продуктов от сельского хозяйства. Под такой продукцией могут подразумеваться дикие животные, птицы, продукты пчеловодства и цветоводства.
- Подарки. Подразумеваются подарки от близких родных или же наследство от них же. Дары от неблизких родственников не облагаются НДФЛ тогда, когда стоимость их не превышает 4 000 рублей.
- Финансовая помощь от работодателя. Предполагается помощь, оказываемая сотрудникам с инвалидностью. От налога освобождаются также взносы на накопительную часть пенсии.
Список доходов, не облагаемых НДФЛ, зафиксирован в статье 217 НК. Налог не начисляется на стипендии, пособия от государства, компенсации.
Налоговая ставка
Ставка по НДФЛ зависит от ряда обстоятельств. Законом установлены эти ставки:
- 9%. Пониженная ставка применяется при дивидендах, полученных до 2015 года, процентов, приобретенных до 2007 года.
- 13%. Она используется в большинстве случаев.
- 15%. Начисляется на дивиденды, приобретенные от российских организаций нерезидентами.
- 30%. Ставка актуальна для нерезидентов страны.
- 35%. Назначается только в некоторых случаях. К примеру, это выигрыш.
Стандартная ставка составляет именно 13%. К примеру, она начисляется на доходы в форме зарплат.
Налоговый вычет
Вычет позволяет уменьшить размер облагаемого дохода или вернуть часть НДФЛ, уже перечисленного в казну. Вычеты могут быть социальными, инвестиционными, имущественными. Есть специальные профессиональные льготы. Деньги могут быть возвращены, к примеру, при приобретении недвижимости. Использование вычетов регламентируется статьями 218-221 НК.
Предоставляются они на основании декларации. То есть, если лицо желает вернуть средства, оно должно в официальном порядке направить декларацию. Вместе с ней, как правило, подаются документы, подтверждающие право на вычет. В ряде случаев деньги можно вернуть через работодателя или через налоговую инспекцию.
Социальные вычеты
Социальные вычеты являются наиболее распространенными. Предоставляются при перечислении средств на эти цели:
- Благотворительность.
- Образование.
- Медицинские услуги.
- Пенсионные взносы в негосударственные ПФ.
- Взносы на накопительную часть пенсии.
Социальные выплаты регламентируются статьей 219 НК.
К СВЕДЕНИЮ! К расходам на благотворительные цели относятся переводы к научные, культурные, социальные учреждения, финансируемые из бюджета полностью или частично.