Договор беспроцентного займа

Под договором беспроцентного займа понимается регулируемое Гражданским кодексом РФ правоотношение, в ходе которого одно лицо принимает в долг от другого лица денежные средства или их эквивалент и обязуется вернуть их в срок, устанавливаем соглашением контрагентов и в объеме, равном первоначальному займу.

Файлы в .DOC:Бланк договора беспроцентного займаОбразец договора беспроцентного займа

Варианты займа

ГК РФ разделят понятие займа на вещные и денежные, процентные и беспроцентные.

В силу ст. 809 ГК, беспроцентным является любой договор займа вещей на сумму, не превышающую 100 000 рублей, заключенный между физическими лицами.

Та же статья определяет как беспроцентные, займы на сумму свыше 100 000 р. в денежном или вещном выражении, если в тексте договора не будут предусмотрены процентные ставки. То есть, основанием для причисления договора займа к беспроцентным, будет:

• обоюдное соглашение участников договора в этой части;
• отсутствие в тексте договора указаний на процентный характер займа.

Особенности договоров по их контрагентам

Поскольку предпринимательская деятельность предполагает получение прибыли, то договора беспроцентных займов между предпринимателями вызывают подозрения государственных контролирующих органов.

Поэтому, любой контракт по беспроцентному займу между предпринимателями различного правового статуса на сумму более 600 тысяч рублей подвергается обязательному контролю со стороны налоговиков. Подобная практика осуществляется во исполнение закона Российской Федерации « О противодействии легализации нелегальных доходов».

Юрлицо, выступающее по контракту беспроцентного займа в качестве кредитора, обязана уведомить службу финансового мониторинга о заключенном договоре. Одновременно со службой мониторинга проверку проводит и банк, обслуживающий расчетные счета кредитора и дебитора. В силу Распоряжения Государственного Банка, он проводит проверку движения денежной массы, полученной по контракту беспроцентного займа на сумму свыше 600 тысяч рублей.

Статья 172 УК РФ квалифицирует систематические предоставления займов как незаконную банковскую деятельность.

Оформление договора займа

Для того, чтобы избежать возможных осложнений по результатам проверок служб мониторинга, при составлении договора следует учитывать не только требования Гражданского кодекса, но и существующую судебную практику.

1. В соответствии с постановлением Восточно-Сибирского арбитражного суда по арбитражному делу А47-7348/13, в договоре беспроцентного займа следует точно номинализировать либо сумму денег, предоставляемую в заем либо количество и наименования передаваемых по договору вещей.
2. В соответствии с определением суда Ставропольского края по исковому производству 33-8281/15, в договоре должен быть обговорен порядок передачи заемных денег или вещей.
3. В силу вышеуказанного определения Ставропольского краевого суда, в договоре следует сформулировать срок и способ исполнения обязательств заемщика по возврату.

Исполнение этих несложных требований способно уберечь организацию кредитора от многих неприятностей. Как правило, оспаривание договоров беспроцентного займа наиболее часто встречается в случаях банкротства должника. Это объясняется тем, что оспаривание сроков исполнения обязательств по договору может внести изменение в установленную очередность удовлетворения требований кредиторов в ходе мероприятий, связанных с банкротством.

Беспроцентный займ между обществами с ограниченной ответственностью

Важной особенностью при заключении договоров беспроцентного займа между ООО является условие их взаимонезависимости. При заключении контракта займа между взаимозависимыми ООО налоговая база по прибыли будет увеличена на гипотетическую процентную ставку, которая могла бы быть получена по договору займа с взаимонезависимыми контрагентами по эквивалентной сделке.

Таковы рекомендации Минфина РФ, однако их оспаривает судебная практика, полагающая, что закон не регламентирует вопросы налогообложения по договором займа между взаимозависимыми ООО.

Законодательные ограничения

Постановлением Государственного Банка 3073-У устанавливается ограничение по способу перечисления денег. Так, деньги, перечисленные наличными по договору беспроцентного займа, не могут превышать 100 тысяч рублей.