Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств имеет унифицированную форму №4, утвержденную Приказом № 66н Министерства финансов РФ и должен содержать в себе ряд сведений, так или иначе отражающих движение денежных потоков. Отчет обязателен к составлению всеми предприятиями и организациями, за исключением предприятий малого бизнеса и предприятий, работающих на «упрощенке».

Файлы в .DOC:Бланк отчета о движении денежных средствОбразец отчета о движении денежных средств

Сведения для отчета

В форму №4 отчета о движении денежных средств (ОДДС) включаются следующие сведения:

• собственно движение денежных средств;
• остатки денег и эквивалентов денег на начало и окончание отчетного периода.

Унифицированную форму отчета №4 можно скачать в рамках данной статьи. Правила заполнения бланка регламентируются Положением по бухгалтерскому учету 23/2011, утвержденным Приказом №11н Министерства финансов РФ от 2.02.2011 года.

В соответствии с вышеназванным положением в форму отчета о движении денежных средств должны быть внесены сведения по остаткам денежных средств и об операциях по их движению. Состоит бланк отчета из 3 разделов, предназначенных для внесения сведений по трем показателям – текущей, финансовой и инвестиционной.

Не подлежат внесению в отчет операции, связанные обменом валют, операции по сдаче или получению наличности в банке, обменом денежных эквивалентов, операции оп переводу с одного счета предприятия на другой счет того же предприятия.

Заполнение формы

В отчет последовательно вносятся следующие сведения:

1. год совершения указанных в отчете операций;
2. полное наименование предприятия-составителя отчета и его организационно-правовая форма;
3. дата составления отчета;
4. код ОКПО;
5. ИНН;
6. код по ОКВЭД;
7. коды ОКОПФ и ОКФС;
8. коды единиц измерения в отчете по ОКЕИ;
9. в раздел № 1 включаются сведения о поступлении денежных средств с последующей разбивкой общей суммы поступлений по строкам в соответствии с бухгалтерскими регистрами – поступления от реализации, роялти, проценты и т.д.;
10. в строку 4120 вносится сумма всех произведенных в отчетный период платежей;
11. в строку 4110 вносится сумма поступивших денежных средств минус расходы;
12. в строку 4210 раздела «Денежные потоки от инвестиционных операций» вносятся поступления от продажи акций, от возврата займов, от дивидендов и т.д.;
13. в строку 4220 вносятся сведения о платежах по инвестиционным операциям с последующей их разбивкой по строкам с 4219 по 4221;
14. в строку 4310 раздела 3 вносится сумма всех поступлений от выпуска акций, выданных кредитов и т.д., с их последующей разбивкой по строкам 4311–4319;
15. в строках 4320–4329 раздела 3 разбиваются показатели финансовых платежей;
16. завершается отчет сведениями об общем сальдо всех потоков за отчетный период.

Составленный отчет подписывается и утверждается руководителем предприятия.