Расходно-кассовый ордер

Расходно-кассовый ордер – это первичный бухгалтерский документ, заполняемый с целью документирования выплат, которые были осуществлены через кассу организации или предприятия.

Файлы в .DOC:Бланк расходно-кассового ордераОбразец расходно-кассового ордера

Оснований для выплат, и, как следствие, для составления расходно-кассового ордера может быть множество – от передачи наличных на расчетный счет предприятия до выдачи денежных сумм под отчет, например, при направлении работника в командировку.

Форма ордера

Последняя унифицированная форма расходно-кассового ордера КО-2 была утверждена 18 августа 1998 года Постановлением №88 Госкомстата РФ.

В настоящее время унифицированные формы в большей части не обязательны к применению, а потому предприятия и организации вправе выбирать между последней унифицированной формой Госкомстата (вполне функциональной, а потому удобной для применения) или бланком собственной разработки.

Назначение ордера и его нормативное регламентирование

В соответствии с Указаниями № 3219-У Банка России от 11 марта 2014 года выдача наличных денег из кассы предприятия или организации выдается с обязательным применением расходно-кассового ордера.

При этом выдаваемая по расходно-кассовому ордеру сумма не может превышать 100 000 рублей. В противном случае операция должна быть проведена посредством безналичного расчета.

Кассир, которому был предъявлен к оплате расходно-кассовый ордер, проверяет правильность его заполнения и наличие всех необходимых реквизитов, а именно:

• наличие подписи бухгалтера (как вариант – руководителя в случае отсутствия бухгалтера). Имеющиеся подписи, в соответствии с Указаниями Банка России, сверяются с образцами подписей;
• соответствие между суммой, указанной цифрами и прописью;
• цель выдачи денег, указанную в ордере.

Перед выдачей денег кассир обязан также проверить документы лица, предъявившего ордер, на предмет соответствия данных, внесенных о получателе в ордер. После выдачи денег получатель и кассир расписываются в расходно-кассовом ордере.

Заполнение расходно-кассового ордера

В рамках данной статьи вы можете скачать бланк расходно-кассового ордера формы КО-2 и ознакомиться с образцом его заполнения. В процессе заполнения в графы бланка расходно-кассового ордера в него потребуется внести следующие сведения:

1. наименование предприятия;
2. код ОКПО (опционально);
3. номер расходно-кассового ордера;
4. дата составления ордера (должна соответствовать дате выдачи денег).

В таблицу вписываются следующие сведения:

1. код структурного подразделения (опционально, если код используется на предприятии);
2. бухгалтерский субсчет;
3. код аналитического учета (опционально);
4. бухгалтерский счет, на котором будет отражена выдача наличных;
5. сумма на выдачу цифрами.

Вторая часть расходно-кассового ордера включает в себя:

1. ФИО получателя;
2. основание, по которому выдавались деньги из кассы (в подотчет, возврат стоимости товара, аванс и т.д.)
3. сумму к выдаче прописью;
4. список документов, прилагаемых к расходно-кассовому ордеру (в расходно-кассовому ордеру могут прилагаться доверенности, договоры, заявления, приказы и т.д.).

Получатель денег подписывается в ордере в знак подтверждения факта получения, а также указывает прописью и цифрами сумму, которую он получил, и дату получения денег.

Кассир вписывает в расходно-кассовый ордер паспортные данные получателя и проставляет свою подпись.