Заявление на получение стандартного налогового вычета

Посредством заявления на стандартный налоговый вычет работник заявляет о своем праве на законных основаниях уменьшить налоговую базу для расчета налога на доходы физлиц (НДФЛ).

Файлы в .DOC:Бланк заявления на получение стандартного налогового вычетаОбразец заявления на получение стандартного налогового вычета

Законодательная база

Право работника на стандартный налоговый вычет регламентируется статьей 218 НК РФ.

В соответствии с ней стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей ежемесячно предоставляется следующим категориям лиц:

• инвалидам — участникам военных действий;
• инвалидам — участникам ликвидации техногенной катастрофы на Чернобыльской АЭС и иных аварий, связанных с выбросами радиации, лицам, принимавшим участие в различного рода испытаниях ядерного оружия;
• лицам, перенесшим лучевую болезнь в результате техногенной катастрофы на Чернобыльской АЭС и иных аварий, связанных с выбросами радиации и т.д. (полный список приведен в ч. 1 статьи 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей ежемесячно предоставляется следующим категориям лиц:

• Героям Советского союза и России;
• инвалидам детства, инвалидам 1-2 группы;
• лицам, ставшим донорами костного мозга;
• младшему и среднему медицинскому персоналу, получившему высокие дозы ионизирующего облучения при работе на Чернобыльской АЭС;
• супругам военнослужащих, погибших при исполнении воинского долга и т.д. (полный список приведен в ч.2 статьи 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в следующем размере родителю/супругу родителя или усыновителю:

1. 1 400 рублей — на первого и второго ребенка;
2. 3 000 рублей — на третьего и последующих детей;
3. 12 000 рублей — на каждого ребенка-инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или студента-очника, а также обучающегося на аспирантуре, ординатуре, интернатуре студента в возрасте до 24 лет, при условии, что он является инвалидом I-II группы.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в следующем размере приемному родителю/супругу приемного родителя/опекуну:

1. 1 400 рублей — на первого и второго ребенка;
2. 3 000 рублей — на третьего и последующих детей;
3. 6 000 рублей — на каждого ребенка-инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или студента-очника, а также обучающегося на аспирантуре, ординатуре, интернатуре студента в возрасте до 24 лет, при условии, что он является инвалидом I-II группы.

Как получить вычет

Для получения стандартного вычета работнику необходимо будет обратиться в бухгалтерию работодателя с заявлением на получение налогового вычета и копиями документов, которые подтвердят право этого работника на этот вычет.

Оба вычета можно применять одновременно. На каждый вычет потребуется составить свое, отдельное заявление.Получить вычет на ребенка можно в двойном размере, если:

• работник воспитывает ребенка в одиночку;
• второй родитель отказался от получения вычета.

Данные обстоятельства также нуждаются в документальном подтверждении.

Если работник устроился в организацию не с начала года, то работодатель может запросить у него справку о доходах (по форме 2-НДФЛ) с предыдущего места работы.

Составляем заявление

Унифицированной формы заявления на получение стандартного налогового вычета не существует. Как правило, в организации уже имеются утвержденные внутренними нормативными актами бланки заявлений, в который работнику и предложено будет внести свои данные. На нашем сайте имеется шаблон заявления данного типа, которым вы можете воспользоваться, индивидуализировав его для своих нужд.

Структура заявления состоит из следующих последовательно расположенных блоков:

1. «шапка» заявления, в которой указываются название организации, ФИО и должность руководителя, на имя которого составляется заявление, а также ФИО, должность и структурное подразделение, в котором осуществляет трудовую функцию работник — автор заявления;
2. наименование документа («Заявление на получение стандартного налогового вычета»);
3. текст заявления, начинающийся со слова «прошу», например, «Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет на первого ребенка в соответствии со статьей 218 Налогового кодекса РФ»;
4. список приложенных документов (справка о доходах, если нужно, удостоверение инвалида, свидетельства о рождении детей, свидетельства о браке, разводе, отказ другого родителя от вычета и т.п. — в зависимости от вида вычета, на который претендует заявитель);
5. подпись заявителя и дата составления заявления.

Если срок пропущен

В случаях, когда работник, имеющий право на вычет, своевременно им не воспользовался, он может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете/возврате налога, согласно ст. 231 НК РФ, или же написать заявление напрямую в отделение налогового органа. Денежные средства будут ему возвращены.

Если появились новые основания

Заявление на получение стандартного налогового вычета оформляется однажды. В случае если у работника изменились основания для получения вычета (например, родился еще один ребенок), пишется дополнительное заявление, к которому также прикладывается весь необходимый пакет документов.