Заявление на возврат НДФЛ

Возврат НДФЛ может иметь место в различных случаях и по различным причинам, например, в случае излишнего удержания налоговым агентам. Для возврата, в соответствии со ст. 231 НК РФ, налогоплательщик должен направить налоговому агенту письменное заявление на возврат НДФЛ.

Файлы в .DOC:Бланк заявления на возврат НДФЛОбразец заявления на возврат НДФЛ

Причины для возврата

Как мы уже сказали, существуют различные поводы обращения с заявлением на возврат НДФЛ. Так, возврат может иметь место:

1. при излишнем удержании НДФЛ работодателем из заработной платы работника. В подобных случаях заявление на возврат направляется работником работодателю. Более подробно об этом рассказано в отдельной статье на нашем сайте;
2. при получении статуса налогового резидента РФ с последующим перерасчетом НДФЛ. В подобных случаях налоговый резидент направляет заявление на возврат в ИФНС с приложением декларации 3-НДФЛ;
3. при осуществлении права на социальный или имущественный вычет. В подобных случаях заявление на возврат может быть направлен как работодателю (с приложением уведомления ИФНС о праве на вычет), так и непосредственно в ИФНС. Следует отметить, что работодатель в данном случае не возвращает НДФЛ, а снижает налоговую базу в пределах, одобренных ИФНС, на последующий период.

Сроки подачи заявления

В соответствии со ст. 78 НК РФ, гражданин получает право на вычет в течение года с того момента, как в декларации имело место отражение суммы, подлежащей возврату. Единовременно можно просить о возврате НДФЛ не более, чем за три предшествующих моменту обращения с заявлением года.

Подача заявления рекомендуется осуществить либо совместно с подачей декларации, либо в срок до трех месяцев с момента ее подачи (то есть, не позднее момента окончания камеральной проверки декларации). Это объясняется тем, что срок возврата налога составляет один месяц со дня, в который ИФНС получила заявление на возврат НДФЛ. Соответственно:

• в случае подачи заявления до окончания проверки срок начинает исчислять после окончания проверки;
• в случае подачи заявления после проверки возврат (в соответствии с Письмом № ЕД-4-3/18162@ ФНС РФ) будет иметь место в значительно более поздний срок.

Составление заявления

Форма заявления на возврат НДФЛ установлена Приказом № ММВ-7-8/182@ ФНС РФ от 14 февраля 2017 года. В рамках данной статьи вы можете скачать эту форму и использовать после соответствующего заполнения. В скачанную форму потребуется вписать:

• ФИО заявителя;
• ИНН заявителя;
• ссылку на статью Налогового кодекса, на основании которого заявитель просит о возврате НДФЛ;
• сумму возврата;
• код периода возврата по форму ГД 00 2022 (где 2022 – это год);
• код ОКТМО в случаях, если возврат осуществляется при излишнем удержании НДФЛ работодателем. Взять этот код можно у работодателя из справки 2-НДФЛ;
• код бюджетной классификации. Следует вписать цифры 18210102010011000110.

Вторая страничка заявления содержит в себе сведения о банковском счете, на который должен быть осуществлен перевод суммы, подлежащей возврату.
Третья страничка заявления содержит в себе сведения о паспортных данных заявителя. Если на первой страничке был указан ИНН, то паспортные данные вписывать не нужно.

Способы подачи заявления

Существуют несколько законных, предусмотренных ст.ст.29, 78 НК РФ способов подачи заявления на возврат НДФЛ. К ним относятся:

1. подача через работодателя. В этом случае заявитель не будет обременен вопросами отправки;
2. подача через личный кабинет на официальном сайте ФНС РФ. Форма заявления, при этом способе подачи, будет заполняться автоматически, а от самого заявителя потребуется лишь введение сведений о банковском счете, на который должен быть перечислен возврат;
3. подача посредством заказного почтового отправления с обратным уведомлением о вручении;
4. онлайн через Госуслуги. В данном случае потребуется наличие усиленной квалифицированной ЭЦП;
5. личная или через представителя подача в территориальное отделение ФНС РФ.