НК РФ. Статья 333.12. Налоговые ставки
1. Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:
1) при заборе воды из:
поверхностных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования и подземных водных объектов в пределах установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год):
|
Экономический район
|
Бассейн реки, озера
|
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной
|
|
|
из поверхностных водных объектов
|
из подземных водных объектов
|
||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Северный
|
Волга
|
300
|
384
|
|
Нева
|
264
|
348
|
|
|
Печора
|
246
|
300
|
|
|
Северная Двина
|
258
|
312
|
|
|
Прочие реки и озера
|
306
|
378
|
|
|
Северо-Западный
|
Волга
|
294
|
390
|
|
Западная Двина
|
288
|
366
|
|
|
Нева
|
258
|
342
|
|
|
Прочие реки и озера
|
282
|
372
|
|
|
Центральный
|
Волга
|
288
|
360
|
|
Днепр
|
276
|
342
|
|
|
Дон
|
294
|
384
|
|
|
Западная Двина
|
306
|
354
|
|
|
Нева
|
252
|
306
|
|
|
Прочие реки и озера
|
264
|
336
|
|
|
Волго-Вятский
|
Волга
|
282
|
336
|
|
Северная Двина
|
252
|
312
|
|
|
Прочие реки и озера
|
270
|
330
|
|
|
Центрально-Черноземный
|
Днепр
|
258
|
318
|
|
Дон
|
336
|
402
|
|
|
Волга
|
282
|
354
|
|
|
Прочие реки и озера
|
258
|
318
|
|
|
Поволжский
|
Волга
|
294
|
348
|
|
Дон
|
360
|
420
|
|
|
Прочие реки и озера
|
264
|
342
|
|
|
Северо-Кавказский
|
Дон
|
390
|
486
|
|
Кубань
|
480
|
570
|
|
|
Самур
|
480
|
576
|
|
|
Сулак
|
456
|
540
|
|
|
Терек
|
468
|
558
|
|
|
Прочие реки и озера
|
540
|
654
|
|
|
Уральский
|
Волга
|
294
|
444
|
|
Обь
|
282
|
456
|
|
|
Урал
|
354
|
534
|
|
|
Прочие реки и озера
|
306
|
390
|
|
|
Западно-Сибирский
|
Обь
|
270
|
330
|
|
Прочие реки и озера
|
276
|
342
|
|
|
Восточно-Сибирский
|
Амур
|
276
|
330
|
|
Енисей
|
246
|
306
|
|
|
Лена
|
252
|
306
|
|
|
Обь
|
264
|
348
|
|
|
Озеро Байкал и его бассейн
|
576
|
678
|
|
|
Прочие реки и озера
|
282
|
342
|
|
|
Дальневосточный
|
Амур
|
264
|
336
|
|
Лена
|
288
|
342
|
|
|
Прочие реки и озера
|
252
|
306
|
|
|
Калининградская область
|
Неман
|
276
|
324
|
|
Прочие реки и озера
|
288
|
336;
|
|
территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:
|
Море
|
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м морской воды
|
|
Балтийское
|
8,28
|
|
Белое
|
8,40
|
|
Баренцево
|
6,36
|
|
Азовское
|
14,88
|
|
Черное
|
14,88
|
|
Каспийское
|
11,52
|
|
Карское
|
4,80
|
|
Лаптевых
|
4,68
|
|
Восточно-Сибирское
|
4,44
|
|
Чукотское
|
4,32
|
|
Берингово
|
5,28
|
|
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)
|
5,64
|
|
Охотское
|
7,68
|
|
Японское
|
8,04;
|
2) при использовании акватории:
поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях:
|
Экономический район
|
Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории
|
|
Северный
|
32,16
|
|
Северо-Западный
|
33,96
|
|
Центральный
|
30,84
|
|
Волго-Вятский
|
29,04
|
|
Центрально-Черноземный
|
30,12
|
|
Поволжский
|
30,48
|
|
Северо-Кавказский
|
34,44
|
|
Уральский
|
32,04
|
|
Западно-Сибирский
|
30,24
|
|
Восточно-Сибирский
|
28,20
|
|
Дальневосточный
|
31,32
|
|
Калининградская область
|
30,84;
|
территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:
|
Море
|
Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории
|
|
Балтийское
|
33,84
|
|
Белое
|
27,72
|
|
Баренцево
|
30,72
|
|
Азовское
|
44,88
|
|
Черное
|
49,80
|
|
Каспийское
|
42,24
|
|
Карское
|
15,72
|
|
Лаптевых
|
15,12
|
|
Восточно-Сибирское
|
15,00
|
|
Чукотское
|
14,04
|
|
Берингово
|
26,16
|
|
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)
|
29,28
|
|
Охотское
|
35,28
|
|
Японское
|
38,52;
|
3) при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:
|
Бассейн реки, озера, моря
|
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кВт.ч электроэнергии
|
|
Нева
|
8,76
|
|
Неман
|
8,76
|
|
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень
|
9,00
|
|
Прочие реки бассейна Балтийского моря
|
8,88
|
|
Северная Двина
|
8,76
|
|
Прочие реки бассейна Белого моря
|
9,00
|
|
Реки бассейна Баренцева моря
|
8,76
|
|
Амур
|
9,24
|
|
Волга
|
9,84
|
|
Дон
|
9,72
|
|
Енисей
|
13,70
|
|
Кубань
|
8,88
|
|
Лена
|
13,50
|
|
Обь
|
12,30
|
|
Сулак
|
7,20
|
|
Терек
|
8,40
|
|
Урал
|
8,52
|
|
Бассейн озера Байкал и река Ангара
|
13,20
|
|
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря
|
8,52
|
|
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей
|
10,44
|
|
Прочие реки и озера
|
4,80;
|
4) при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях:
|
Бассейн реки, озера, моря
|
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава
|
|
1
|
2
|
|
Нева
|
1 656,0
|
|
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень
|
1 705,2
|
|
Прочие реки бассейна Балтийского моря
|
1 522,8
|
|
Северная Двина
|
1 650,0
|
|
Прочие реки бассейна Белого моря
|
1 454,4
|
|
Печора
|
1 554,0
|
|
Амур
|
1 476,0
|
|
Волга
|
1 636,8
|
|
Енисей
|
1 585,2
|
|
Лена
|
1 646,4
|
|
Обь
|
1 576,8
|
|
Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях
|
1 183,2.
|
1.1. Налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи с учетом положений пунктов 2, 4 и 5 настоящей статьи, применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65.
Начиная с 2026 года налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, применяются с коэффициентами, определенными в соответствии с настоящим пунктом для года, предшествующего году налогового периода, умноженными на коэффициент, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего году налогового периода.
Налоговая ставка с учетом указанных коэффициентов округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления.
2. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом 1.1 настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.
При добыче подземных вод сверх установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете за налоговый период налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом 1.1 настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете по кварталам квартальные значения определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового объема.
3. Ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:
с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно - в размере 81 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно - в размере 93 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно - в размере 107 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно - в размере 122 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно - в размере 141 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно - в размере 162 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - в размере 186 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - в размере 214 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - в размере 246 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - в размере 283 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - в размере 326 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта.
Начиная с 2026 года ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения определяется ежегодно путем умножения ставки водного налога для этого вида водопользования, действовавшей в предыдущем году, на коэффициент, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего году налогового периода.
4. Налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определяемую с учетом положений пункта 1.1 настоящей статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.
5. Ставка водного налога при добыче подземных вод (за исключением промышленных, минеральных, а также термальных вод) в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару, определяемая с учетом положений пункта 1.1 настоящей статьи, применяется с дополнительным коэффициентом 10.